市人大常委会：

　　根据审计法规定和市委审计委员会批准的审计计划，市审计局依法审计了2025年度我市本级预算执行、决算草案和其他财政收支情况。审计结果表明，2025年，我市各部门以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和二十届历次全会精神，在市委、市政府的坚强领导下，坚持稳中求进工作总基调，完整、准确、全面贯彻新发展理念，聚力抓好经济建设中心工作和高质量发展首要任务。

　　——促进积极财政政策提质增效，保障经济平稳运行。紧盯上级政策导向和重点扶持领域，2025年共争取国债资金1.64亿元，新增专项债券资金19.32亿元，有效发挥债券资金对廉江经济的拉动作用，促进经济社会发展，保障财政平稳运行。

　　——坚持优化财政支出政策，集中财力有保有压。落实省委“1310”具体部署，贯彻新发展理念，服务和融入新发展格局，统筹高质量发展和高水平安全，以头号力度推进“百千万工程”，大力推进典型镇、典型村建设。全年农林水事业支出9.14亿元，扎实推进乡村全面振兴。落实过紧日子要求，推动降本提质增效。

　　——全力保障和改善民生，推进民生事业发展。全市民生类

　　支出77.20亿元，占全市一般公共预算本级支出86.26%，有力支持就业、教育、社保、医疗卫生、基本住房、社会治理等民生社会事业健康发展，持续增进民生福祉。

　　——完善审计整改工作机制，提升整改工作成效。加强审计监督与人大监督、纪检监察监督、巡视巡察监督等监督力量的协同联动。坚持问题导向，压实整改责任，采取有效措施推动审计查出问题的整改落实。截至2026年8月20日，上一年度审计工作报告反映问题153个，其中138个已到整改期限的问题，完成整改104个，完善制度14项，到期整改率75.36%；15个未到整改期限的问题，提前完成整改1个，剩余14个尚未完成整改的问题，均已明确整改措施和责任。

　　一、财政管理审计情况

　　（一）本级财政管理及决算草案审计情况

　　对本级预算执行情况和决算草案进行了审计。本级决算草案反映，2025年，我市一般公共预算总收入105.59亿元、总支出101.45亿元；政府性基金预算总收入34.79亿元、总支出31.49亿元；国有资本经营预算总收入0.17亿元、总支出0.16亿元；发现的主要问题：

　　1.财政预算管理情况

　　（1）制度建设不健全。1个单位未建立项目支出预算评审制度，未会同预算收入部门和国库建立预算收入对账制度。

　　（2）预算调整不规范。1个单位未履行法定预算调整程序，超批准规模办理一般公共预算收入调入资金19395万元。

　　（3）对国有资本经营预算管理不健全。一是26家企业应纳入未纳入国有资本经营预算编制范围。二是1个主管部门未制定国有资本经营收益上交制度，未合理确定国有资本收益上交比例。

　　（4）资金使用率低。164笔上级转移支付资金使用率低于50%，涉及尚未使用资金60314.01万元。

　　2.财政资源统筹利用情况

　　（1）乡村振兴资金、扶贫资金投资项目存在风险。13个镇街未能按合同约定收回31个投资项目的本金与分红，涉及金额3751.26万元，其中本金3257.65万元、分红493.61万元。

　　（2）资产出租管理不规范。一是25个行政事业单位（含镇街）未及时收缴资产出租收入445.99万元。二是22个行政事业单位（含镇街）未及时向财政上缴资产出租收入1257.16万元。

　　（3）非税收入逾期未收缴。19个执收单位因当事人拒绝缴纳等原因逾期未收缴非税收入244.55万元。

　　（4）生活垃圾处理费管理不规范。一是1家企业因计量缴费周期缺失、系统数据对接不同步等原因少代收生活垃圾处理费19.60万元。二是17个镇未全面征收生活垃圾处理费，如2025年1个镇只开征居民、档口的生活垃圾处理费，其余机关、企事业单位、团体及100平方米以上经营门店，自运生活垃圾，交通工具等类型均未开征。三是已开征的生活垃圾处理费类型存在应缴未缴的情况，涉及金额101.93万元。四是1个镇委托第三方征收生活垃圾处理费，监管不严、结算不及时，导致第三方公司挪用所收取的生活垃圾处理费9.66万元。

　　3.“百县千镇万村高质量发展工程”方面

　　工程款拨付审核不严。一是1个工程项目涉嫌骗取财政资金8.11万元。二是审核把关不严，1个工程项目工程计量错误，导致多计工程价款39.17万元。

　　4.支持“两重”建设、“两新”行动财政资金管理使用情况方面

　　（1）工程款拨付审核不严。1个工程项目虚增隐蔽工程量，多计工程价款68.91万元。

　　（2）工程预算审核工作不到位。1个单位未按规定受理审核1个工程项目预算资料，涉及金额321.02万元。

　　5.地方政府债务管理使用情况方面

　　（1）项目资产管理不规范。一是26个债券项目业主单位未向市财政局完整报送81个专项债券项目资产管理相关情况。二是专项债券项目资产持有单位未按规定对40个债券项目的资产进行会计核算，其中13个需要进行产权登记项目仅有1个项目办理登记。

　　（2）收入征缴不到位。1个工程项目已竣工投入使用，实际收益未达预期收益，专项债券利息及付息服务费445.20万元尚未上缴国库。

　　（3）资金存在监管风险。由于前期工作不到位，2个建设单位3个债券项目在建设单位向施工公司支付预付款后长达21个月以上不能开工，涉及金额1523.74万元。

　　（4）工程款拨付审核不严。1个工程项目虚增隐蔽工程量，多计工程价款91.09万元。

　　（5）农民工权益保护不到位。3个建设单位6个债券项目未按规定督促施工方存储农民工工资保证金或提供银行保函，涉及金额1116.64万元。

　　（6）工程担保流于形式。由于监管不到位，2个建设单位5个项目的履约保函在工程竣工验收前失效，涉及金额1019.72万元。

　　（二）本级部门预算执行审计情况

　　结合预算执行审计和党政领导干部经济责任审计项目，对5个一级预算单位进行了审计，并延伸相关下属单位。发现的主要问题：

　　1.资金管理有漏洞。一是1个单位涉嫌违规收费并私设小金库，涉及金额19.84万元。二是1个单位审核把关不严，多发放最低生活保障等补贴19.82万元。三是1个单位挪用救助资金9.37万元。四是1个单位未及时申领5名职工生育津贴5.70万元。五是1个单位监管不力，未及时发现某医院存在挂床住院情况，涉及医保费用2.73万元。六是1个单位违反规定向15名干部职工发放激励奖励金1.75万元。七是1个单位无预算支出17笔公务接待费3.58万元。

　　2.项目管理不严。一是2个单位疏于监管，未能发现施工方多计工程款43.48万元。二是1个单位拖欠工程款230.05万元。三是1个单位养老院建设项目因前期工作不充分、资金保障不到位导致建设进度滞后。四是1个单位未在指定的媒体公开发布政府采购项目信息，涉及工程预算金额383.74万元。

　　3.执行“三重一大”制度不严格。6个单位未严格遵循“三重一大”议事规定，涉及金额78.17万元。

　　4.公务用车管理不规范。一是3个单位超预算支出公务用车运行维护费，涉及金额39.24万元。二是由于未安装车载卫星定位终端、车辆故障长期停放修车厂，1个单位及其下属单位2辆公务用车脱离监管。三是1个单位公务用车运行维护费5.02万元审批流程不规范。

　　5.财务核算不规范。一是4个单位费用报销不规范，出现附件资料不齐全、审核把关不严等问题，涉及金额38.59万元。二是1个单位未对已发生未付款的经济业务作账务处理，涉及金额195.99万元。三是1个单位以拨作支，涉及金额18.50万元。

　　6.贯彻落实中央八项规定精神不到位。1个单位对某下属单位涉嫌违规公款吃喝，并拖欠酒店餐费、住宿费等问题未发现未查处，涉及金额15.40万元。

　　（三）镇级财政管理审计情况

　　结合党政领导干部经济责任审计项目对1个镇的财政管理情况进行了审计。发现的主要问题：

　　1.资金管理有漏洞。一是1个工程项目虚报工程量，涉及金额357.40万元。二是未及时收回2个扶贫项目本金或分红205.45万元。三是1个工程项目多计监理费62.82万元。四是未按规定上缴非税收入4.92万元。五是无依据发放补助2.91万元。

　　2.资金效益未发挥。“百千万工程”典型村建设项目超期近7个月未开工，23.90万元财政资金未有效发挥效益。

　　3.公务用车管理不严格。一是超编制配备公务用车3辆。二是超预算支出公务用车运行维护费26.59万元。

　　4.采购管控不到位。法律服务未执行政府集中采购程序，涉及金额6.30万元。

　　5.会计核算不规范。一是公务接待费无接待公函、接待清单，涉及金额32.78万元，隐匿公务接待费1.59万元。二是差旅费支出手续不完备。三是3个划转撤并单位未进行账务、资产清算和划转。

　　二、重大项目和重点民生资金审计情况

　　（一）廉江市2024年省“百千万工程”典型镇美丽圩镇“七个一”建设情况专项审计调查

　　对廉江市2024年省“百千万工程”典型镇美丽圩镇“七个一”建设情况进行专项审计调查。发现的主要问题：

　　1.项目推进不力。4个典型镇均未在要求的时间节点完成美丽圩镇“七个一”建设，至少超期11个月未完成。

　　2.项目管理不严。一是1个镇的美丽圩镇客厅项目规划设计不合理，重复建设，涉及金额169.78万元。二是1个工程项目前期设计调研不足，建好就拆，拆了又建，且未经集体讨论，涉及金额24.21万元。三是1个工程项目未按规定进行集中采购，涉及金额49.18万元。四是1个工程项目的施工方多计工程进度款2.17万元。五是1个工程项目多计工程造价咨询费1.30万元。

　　（二）廉江市城区雨污管网建设及改造工程（北部湾大道廉安路口至廉江河段）审计

　　对廉江市城区雨污管网建设及改造工程（北部湾大道廉安路口至廉江河段）进行了审计，重点审计工程项目立项、实施、运营维护、资金使用等情况。发现的主要问题：

　　1.工程结算评审把关不严。建设单位报送工程结算不实，财政投资评审把关不严，多付工程款108.98万元。

　　2.项目推进不力。施工工期超出合同期一年零八个月。

　　3.会计核算不规范。一是在建工程未及时确认公共基础设施，涉及金额1.25亿元。二是专门借款利息937万元未按规定计入公共基础设施成本。

　　（三）廉江市公立医院和药品器械生产经销使用情况专项审计调查

　　对我市公立医院的诊疗服务、药品医疗器械采购使用、运营管理等情况进行了专项审计调查，并重点抽查了1家医院。发现的主要问题：

　　1.采购管控不严格。一是1个主管部门从未组织公立医院开展复印纸带量集中采购。二是1家医院未完成药品和医用耗材中选品种集中带量采购任务。三是1家医院部分药品、医用耗材采购价款未按规定通过电子交易平台在线结算，涉及金额17649.65万元。四是1家医院采购磁共振设备可行性论证不够充分，涉及合同金额1595万元。

　　2.资金保障不到位。1个单位未及时拨付公立医院综合改革补助资金287万元。

　　3.收费不规范。一是1家医院存在虚构收费项目、多收挂号费、重复收费等不规范的诊疗服务收费行为，涉及金额19.03万元。二是1家医院违约加成中药饮片销售价格，涉及金额2.94万元。

　　4.药品监管不到位。1家医院药品管理混乱，账实不符，涉及金额4.36万元。

　　5.会计核算不规范。一是1家医院往来挂账未清理，涉及金额8831.10万元。二是1家医院应收账款挂账不实，涉及金额320.55万元。

　　6.资产管理不规范。1家医院未经规定程序，无偿提供场地给第三方公司从事营利性经营活动。

　　（四）廉江市高标准农田建设管理使用情况专项审计调查

　　对廉江市高标准农田建设管理使用情况进行了专项审计调查，并结合预算执行审计进行核查。发现的主要问题：

　　1.采购管控不严格。1个项目前期服务费用应招标未招标，涉及金额145.92万元。

　　2.资金管理有漏洞。一是5个项目的施工方偷工减料，多计工程价款65.99万元。二是6个项目多计前期勘察设计费78.59万元。

　　3.项目管理不严。一是1个项目地力提升措施未达到改良标准，涉及金额12.30万元。二是由于前期工作不到位，1个项目超期4个月仍未竣工。

　　4.资金保障不到位。5个项目拖欠中小企业勘察设计费99.65万元。

　　5.建后管护未落实。一是管护制度不健全。二是1个主管部门管护职责履行不到位，存在未按规定办理资产交付手续、未开展指导检查工作等问题。三是高标准农田存在撂荒、“非粮化”、部分渠道淤堵、植被滋生等问题。

　　三、国有资产管理审计情况

　　（一）企业国有资产审计情况

　　对1家企业2023年至2024年运营状况进行了审计，并结合领导干部经济责任审计项目，对1家企业进行了审计。发现的主要问题：

　　1.收费不规范。1家企业违规收取供水计量装置费及安装费等相关费用459.66万元。

　　2.资金管理有漏洞。一是1家企业违反规定向下属企业收取工会经费93.93万元，并将其中19.38万元以“工会福利补助”名义发放公司职工福利。二是1家企业下属2个企业白条抵库，涉及金额5.05万元。三是1家企业违反规定公款旅游，涉及金额2.97万元。四是1家企业工会超标准超范围发放运动服（鞋）金额2.95万元。五是1家企业公务用车管理不规范，无依据报销私车公用油费1.41万元，未严格审批公务用车维修费2.99万元。六是1家企业下属2家企业公款私存，涉及金额1.75万元。

　　3.项目管理不到位。一是1个工程项目多计前期费用3.52万元。二是1个工程项目超付进度款7.83万元。三是2家企业审核把关不严，未能发现施工方虚报工程量多计工程款11.68万元。

　　4.会计核算不规范。一是1家企业存货账账不符，涉及金额147.22万元。二是1家企业违规列支下属子公司费用87.42万元。三是1家企业接待费支出无公函无清单，涉及金额1.92万元。

　　（二）行政事业性国有资产审计情况

　　结合部门预算执行审计、党政领导干部经济责任审计等项目，对相关部门行政事业单位的国有资产管理使用情况进行了审计。发现的主要问题：

　　1.资产日常管理不到位。一是1个单位应急物资未登记出入库台账，涉及金额627.45万元。二是3个单位未进行固定资产盘点。三是1个单位大楼未通过消防审验，存在安全隐患。

　　2.会计核算不规范。一是1个单位应急物资账务处理不当，存在未入账、会计科目使用错误等问题，涉及金额1468.23万元。二是1个单位无形资产注销后未作处理导致账实不符，涉及金额9.92万元。

　　（三）自然资源资产审计情况

　　结合1个镇党政主要领导经济责任审计对自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况进行审计。发现的主要问题：

　　1.耕地管理不到位。一是撂荒耕地未复耕130.19亩。二是违法用地整治不到位，涉及未整改土地270宗200.92亩。

　　2.资金管理有漏洞。一是违规多发放耕地地力补贴37.71万元。二是未及时发放2022年撂荒耕地复耕复种奖补资金42.38万元。

　　3.监督管理缺位。一是1个镇自来水厂未按规定办理取水许可证。二是3家洗车场违规取水。三是武陵河黄教村段河道漂浮物清理不及时。

　　四、审计移送的违纪违法问题线索情况

　　2025年9月以来，我局共出具审计事项移送处理书11份，其中，移送市纪委监委案件线索8件，涉及17人次，金额326.61万元。

　　五、审计建议

　　按照市委、市政府的决策部署和工作要求，结合审计揭露的情况与问题，审计建议：

　　（一）深化预算管理改革。一是强化预算刚性约束。提高部门预算编报的科学化、精细化水平，避免无预算、超预算支出；二是强化预算执行监管，完善以项目为核心的预算管理模式，在保障重大项目资金支出的同时加强项目进度推进；三是强化预算绩效目标运行监控，强化结果运用，提升财政资金使用绩效。

　　（二）加强财政资源统筹。一是优化支出保重点。进一步优化财政支出结构，积极推进专项资金项目的开展，推进政府投资项目资金穿透式监管全面扩容提质，做到“花钱必问效，无效必问责”；二是狠抓政策协同高效。强化部门之间的信息共享、决策共商、效果共评，避免各自为政；三是依法加强财政收入征管，强化挖潜增收，确保应收尽收。加大财政资金、资产、资源统筹整合力度，全面盘活存量资金与闲置低效资产，提升资金、资产使用效率，缓解财政收支矛盾。四是继续加大招商引资力度，引进一些关联度大、集聚度高、带动力强的龙头企业，促进我市经济的发展，培植新的经济和财税增长点。

　　（三）防范化解重大风险隐患。财政领域，重点关注地方财政收支紧平衡、财政自给率较低的情况，防范库款支付风险，切实兜牢基层“三保”底线。提升政府债务管理效能，加强专项债券项目投后管理和收益归集上缴，及时足额还本付息。国有资产领域，健全国有企业、行政事业单位国有资产管理和运营监管体制，细化“三重一大”决策机制和操作规范，盘活用好国有资产。民生领域，加强民生资金管理，严肃查处骗取套取、挤占挪用民生资金等行为，切实保障群众权益。资源环境领域，加大对自然资源开发利用、环境保护、污染防治等重点领域的监管力度，推动领导干部切实履行自然资源资产管理和生态环境保护责任，推动自然资源高水平保护高效率利用。

　　（四）深入强化权力运行监督制约。严格落实中央八项规定精神。一是牢固树立过紧日子思想，严控“三公”经费等一般性支出，对损失浪费财政资金行为追责问责；二是充分发挥审计在推进党的自我革命中的独特作用和反腐治乱方面的“尖兵”作用，加强对“关键少数”的监督。督促严格执行民主集中制，细化重大经济事项决策和审批权力运行流程。

　　本报告反映的是本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，对这些问题，市审计局已依法征求被审计单位意见并出具审计报告，对涉嫌违纪违法线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。对于上述审计查出的问题，有关部门和单位正在积极整改。市审计局将加强跟踪督促整改，市政府将按有关规定向市人大常委会报告整改情况。

　　今年是“十五五”规划开局之年。审计机关将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和二十届历次全会精神，深入贯彻落实习近平总书记对广东系列重要讲话和重要指示精神，认真贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要指示精神，在市委、市政府和上级审计机关的坚强领导下，更加自觉接受市人大及其常委会的监督，坚持“两个确立”、做到“两个维护”，以高质量审计监督护航经济社会高质量发展。

　　廉江市人民政府

　　2026年8月26日