关于廉江市2022年度本级预算执行和其他财政收支审计查出突出问题的整改情况报告

　　市审计局

　　（2024年6月28日）

主任、各位副主任、各位委员：

　　受市人民政府委托，现就我市2022年度本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况，报告如下：

　　市委、市政府高度重视审计查出问题的整改工作，坚决落实习近平总书记关于一体推进审计整改“下半篇文章”与揭示问题“上半篇文章”，打好审计整改“组合拳”的重要要求，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，健全完善具有廉江特色的审计整改长效机制。认真落实省委、省政府办公厅印发的《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的若干措施》和湛江市委、市政府办公室印发的《湛江市贯彻落实<关于建立健全审计查出问题整改长效机制的若干措施>的实施方案》的有关要求，明确责任，各司其职，形成有效整改合力，狠抓审计查出问题整改落实，推动审计整改工作高效开展。

　　一、审计整改工作的部署和成效

　　我市各部门各单位坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实市委市政府的工作要求，把审计查出问题整改作为提升治理效能、推动高质量发展的有力抓手，全力落实各项整改任务，取得积极成效。截至2024年6月中旬，《关于廉江市2022年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》涉及的55个突出问题，已完成整改37个，整改率67.27%。其中，立行立改问题37个，已完成整改29个，整改率78.38%；要求分阶段整改问题5个，已整改1个，剩下均已制定整改措施和计划；要求持续整改问题13个，均未到期，已整改7个。审计查出问题共涉及金额19.19亿元，已整改13.01亿元,金额整改到位率67.80%。相关单位制定完善规章制度4项，一体推动揭示问题、规范管理。2022年度审计查出问题整改工作主要有以下三个亮点。

　　（一）审计整改责任压得更坚实。市委常委会会议、市政府常务会议及时听取审计查出问题报告，部署推动问题整改。各相关部门和单位将审计整改作为重大政治任务抓紧抓实，采取实招硬招狠抓整改落实，对照问题逐项列出整改清单、明确整改措施和整改责任人。市审计机关扛起整改督促检查责任，研究细化整改要求，对重点部门单位整改落实开展“回头看”，巩固审计整改成效。

　　（二）审计整改贯通协调更顺畅。深入推进审计与人大、纪检监察、巡视巡察、组织人事等其他各类监督贯通协同，发挥审计整改监督合力，促进全面整改。建立审计整改工作联席会议制度，统筹协调审计整改重大问题和重要工作安排，推动审计整改有效实现“发现反馈”到“整改共享”转变。

　　（三）整改成果运用更务实有效。出台了《廉江市贯彻落实<关于建立健全审计查出问题整改长效机制的若干措施>的实施方案》，健全整改长效机制，推动审计整改工作制度化规范化，将审计整改结果转化为治理效能。市委、市政府将审计整改纳入部门绩效考核指标，充分运用考评“指挥棒”倒逼推进整改落实。

　　二、审计查出问题的整改情况

　　（一）财政管理审计查出问题的整改情况

　　问题涉及财政资金执行、三本预算规范性、国库运行风险情况、省级股权投资资金管理使用、本级部门预算执行等5方面共有18个，已完成整改15个，完善相关制度3项，完成整改金额8.9亿元。

　　1.财政资金执行审计查出问题的整改情况

　　（1）未及时缴交社保费4870.93万元的问题。正在整改中。市卫健局、市人社局、市编办、市财政局联合出台《廉江市基层医疗卫生机构实行公益一类财政供给公益二类事业单位管理实施方案》（廉卫〔2023〕11号），市财政局和卫健局联合出台《廉江市基层医疗卫生机构收支两条线管理暂行办法》（廉财社〔2023〕222号），积极统筹各方面资金解决我市基层医疗卫生机构历史遗留的社保问题，争取2024年6底完成“一类保障 二类绩效”改革，按改革要求逐步消化历史问题。

　　（2）未及时更新房屋建设工程经济指标，造成城市基础设施配套费计费标准偏低，导致财政收入少收的问题。已完成整改。市住房和城乡建设局已更新房屋建设工程经济指标，于2023年9月8日印发《廉江市房屋建筑工程经济指标（2022）》。

　　（3）1个单位收到的股利分红和股息64.95万元未及时上缴国库的问题。已完成整改。基投公司于2023年4月17日将64.95万全部缴入国库

　　（4）3个项目工程监理进度表反映的工程量与实际不相符，多计工程量价款68.53万元的问题。已完成整改。市城市管理和综合执法局、新民镇丹竹塘小学、石城镇第二初级中学已据实调整工程进度表。

　　（5）4个学校新建教学楼工程的监理费未按原国家收费标准下浮20%计取，造成多计监理费11.48万元的问题。已完成整改。市第十一小学、市第六中学、市第八中学与新民镇丹竹塘小学已与监理方重新签订符合收费标准的监理合同。

　　（6）5个学校工程的施工方虚列支水电费，造成多计进度款3.52万元的问题。已完成整改。市第十一小学、市第六中学、市第八中学、新民镇丹竹塘小学与河唇镇第二初级中学已将多支付的水电费全部追回。

　　（7）2个学校的新建教学楼工程概算执行不严格，工程超概算建设，涉及金额48.27万元的问题。已完成整改。市六中和市十一小表示今后严格履行管理职责，加强投资控制，避免举债建设。

　　（8）4个镇（街）未及时发放84名农村文体协管员2021年的补助资金，涉及金额12.18万元的问题。已完成整改。良垌镇、营仔镇、塘蓬镇、城北街道已将补助发放完毕。

　　（9）违规向2名死亡人员发放农村已离岗接生员和赤脚医生生活困难补助1.54万元的问题。已完成整改。市卫生健康局督促石城镇卫生院和营仔镇卫生院追回多发放补助资金，多发放的补助全部追回。

　　2.三本预算规范性审计查出问题的整改情况

　　（1）部分专项资金使用率较低的问题。正在整改中。截至2024年5月31日，该部分专项资金指标已实际拨付金额11.21亿元，资金使用率为75%，剩余3.74亿元未拨付。经市财政局核查，主要是因为部分工程基建类项目工程进度滞后，以及项目前期工作开展不够扎实，评估论证储备不够充分，导致部分项目实施周期较长。市财政局表示将进一步加大专项资金的督促力度，加快健全专项资金使用的机制，督促专项资金使用主管部门及单位采取有效措施加快资金使用。

　　（2）政府性基金收入预算编制不合理，预算执行率低的问题。已完成整改。2022年受本土疫情反复、经济持续低迷及垦造水田指标由政府性基金收入调整为一般公共预算收入等方面影响，导致实际预算执行率较低。市财政局表示今后将进一步加强预算编制工作，合理预测年度财政收入，提高我市预算编制准确性，避免出现预算执行率与实际情况相差较大的情况。

　　3.国库运行风险情况审计查出问题的整改情况

　　国库未及时清算，由经办银行垫付资金，产生利息费用214.77万元的问题。已完成整改。目前，我市已无代理银行垫付资金未清算情况，市财政局表示今后将严格按照财经纪律要求，强化预算约束力，坚持“无预算不支出”，合理安排财力支出，确实保障国库资金支出水平，明确代理银行不得延期清算和垫付资金，杜绝此类事项再发生。

　　4.省级股权投资资金管理使用审计查出问题的整改情况

　　（1）责任单位未能按期收回6个已到期省级股权投资项目的本金及收益，涉及金额5186.94万元的问题。正在整改中。廉江市恒达投资有限公司已对广东威多福集团有限公司、广东东美实业有限公司、廉江市一品木业有限公司、广东昌发集团有限公司、广东纳美仕电器有限公司共5家企业 提出起诉，法院均裁定廉江市恒达投资有限公司胜诉。目前，除一品木业有限公司外其他4间公司均无财产可分配。

　　（2）责任单位未及时向1家企业收取股权投资收益28.25万元的问题。已完成整改。廉江市恒达投资有限公司已向湛江喜红集团收回股权投资收益28.25万元。

　　（3）3个投资项目到期未签订展期协议的问题。已完成整改。廉江市恒达投资有限公司已于2023年9月11日和华强、龙力、喜红等3家股权投资企业签订补充协议书。

　　5.本级部门预算执行审计查出问题的整改情况

　　（1）有1个单位租金收入未及时上缴财政，涉及金额8.09万元的问题。已完成整改。审计期间，市人力资源和社会保障局已将完税后租金8.09万元上缴市财政局。

　　（2）会计核算不实的问题。已完成整改。市人力资源和社会保障局已将相关款项登记入账，并据实调整账务处理。

　　（3）一个单位未足额收取工会会员会费的问题。已完成整改。市人力资源和社会保障局已按法定标准对相关人员进行退款或收费。

　　（二）地方政府专项债券管理使用审计查出问题的整改情况

　　应整改问题7个，已完成整改问题6个，完成整改金额7977.38万元。

　　1.部分项目多计前期费用394.50万元的问题。已完成整改。廉江市横山镇自来水厂、配套管网及基础配套管网改造工程项目已退回177.08万；廉江市城南片区供水管网工程（二至四期）项目设计方已退回64.596万元；廉江市塘蓬镇自来水厂及管网改造工程设计方已按照市政府的相关规定签订补充协议。

　　2.专项债券资金被其他项目挤占，涉及金额6012.09万元的问题。已完成整改。截至2022年10月底，市财政局国库余额已经能够覆盖债券资金余额。

　　3.涉嫌挪用债券资金，涉及金额18.65万元的问题。已完成整改。廉江市城市管理和综合执法局已筹集资金归还原资金渠道，并调整有关会计账目。

　　4.某工程发生重大变更事项，但业主单位未办理相关工程变更手续，造成超合同约定多支付工程进度款1397.81万元的问题。已完成整改。廉江市自来水有限公司已完善廉江市城南片区供水管网工程（二至四期）项目建设工程变更及相关手续。

　　4.有3个债券项目虚增工程量，多计工程进度款561.29万元的问题。已完成整改。廉江市城镇老旧小区改造项目（一期）已按规定补足工程量；廉江市塘蓬镇自来水厂及管网改造工程项目已与施工单位已签订补充协议，于2024年2月份按规定补足工程量并按实际工程量支付第二次工程进度款；廉江市良垌镇乡村振兴示范带项目第二次工程进度多计工程进度款10.47万元已退回财政局债券专户。

　　5.专项债券资金沉淀在项目单位债券专户产生的利息未及时上缴国库，涉及金额114.83万元的问题。已完成整改。截至2022年12月底，市财政局已组织各项目单位将债券专户利息114.83万元全部缴回国库。

　　6.垦造水田项目扩大补助范围，涉及金额12.47万元的问题。正在整改中。市自然资源局开展自查自纠，对全部垦造水田项目属于原有公共道路的面积进行重新核对，同时积极与村委及村民协商退回多支付的耕地补助款。

　　（三）政策落实和重点项目审计查出问题的整改情况

　　问题涉及助企纾困相关政策措施落实、优化营商环境政策落实、重点项目审计等3方面共11个，已完成整改8个，完善相关制度1项，完成整改金额4393.14万元。

　　1.助企纾困相关政策措施落实审计查出问题的整改情况

　　（1）部分行政事业单位及国有企业拖欠中小企业账款，涉及金额4761.98万元的问题。正在整改中。截至2024年6月6日，已整改2144.60万元，尚未整改2617.38万元。市科工贸局已要求欠款单位明确工作整改时限，与被拖欠企业加强沟通联系，取得企业谅解，协商签订还款协议，争取按上级要求完成整改。

　　（2）4个行政事业单位或企业未全面落实房租减免政策，涉及金额168.60万元的问题。已完成整改。市自然资源局、市市场监督管理局、市军队离休退休干部休养所和廉江市恒达投资有限公司已全部减免应减免租金。

　　（3）3个行政事业单位无依据预留质量保证金61.14万元的问题。已完成整改。市民政局、市财政局和市科工贸局已全部清退质量保证金。

　　（4）责任单位未及时返还小微企业工会经费，涉及金额171万元的问题。已完成整改。湛江市总工会重新核实，需返还工会经费企业60家，涉及金额135.79万元。目前，廉江市总工会已向45家企业返还工会经费132.68万元，其余15家企业因企业停产销户、经营不正常、账户不年审等原因导致工会账户不正常无法退费，涉及金额3.1万元，已由廉江市总工会管理使用。

　　2.优化营商环境政策措施总体情况审计查出问题的整改情况

　　（1）部分优化营商环境工作任务制定不合理的问题。已完成整改。审计指出问题后，廉江市在制定2023年优化营商环境行动方案时，多次征求各成员单位意见并开会讨论研究修改完善。《2023年廉江市优化营商环境行动方案》已报十七届市政府第50次常务会议以及市委十四届第100次常务会（扩大）会议审议通过。

　　（2）9个责任单位未完成2022年优化营商环境行动15项工作任务的问题。正在整改中。截至2024年2月8日，有14项任务已完成整改，只剩一项未完成整改，具体为:四家医院已按照实际情况对接完成数据库表，并开启数据定时上传，但青平镇中心卫生院未能按照要求的时间节点完成信息系统接入工作，仅完成少量库表对接；市人民医院已完成“湛健通”小程序、健康档案调阅、双向转诊系统的对接，电子处方流转与检验结果互认系统已开发完成，正在调试；市中医院已完成健康档案调阅、检验检查结果互认对接，“湛健通”小程序已开发完成，正在调试；安铺中心卫生院已完成健康档案调阅对接。

　　3.重点项目审计查出问题的整改情况

　　（1）执行“三重一大”制度不严格，涉及金额898.82万元的问题。已完成整改。市交通运输局已将造成的损失追回，并对相关责任人进行了批评教育，现已严格落实三重一大议事规定。

　　（2）有2个工程项目的监理进度表多计工程量至少900.38万元的问题。正在整改中。廉江市美丽乡村旅游公路建设EPC+O总承包项目县道X680、X705、X708、X722线改造工程已调减月度支付申请报表；廉江市长山镇瑞坡村委元垌村至省道388线段公路改造工程多计工程量问题，长山镇人民政府与市财政局沟通，提请财政局在工程财审时予以核减。

　　（3）有1个工程项目的预算、进度款资料重复审核，造成多支付审核费用87.27万元的问题。已完成整改。公路站已于2023年2月向广东天望建设项目管理有限公司收回前期支付费用69.68万元，并解除服务合同。同时，市交通运输局对相关责任人进行批评教育。

　　（4）有1个工程项目的招标评审程序不规范，导致没有资质的施工单位参与招标并中标的问题。已完成整改。长山镇主要领导对原分管公路建设直接主管人员进行约谈，提出批评教育，对现在涉及项目预审的部门和人员进行谈话预警，要求镇三资管理办公室工作人员要举一反三，杜绝类似事情发生。

　　（5）有1个工程项目的施工方未经业主同意擅自变更工程量，涉及金额32.88万元的问题。已完成整改。河唇镇第二初级中学食堂工程监理方已按规定补充变更签证资料。

　　（四）国有、集体资产管理审计情况

　　审计4家行政事业单位和国有、集体企业的资产管理情况，涉及问题9个，已完成整改4个，完成整改金额1.57亿元。

　　1.有1家单位的改制结余资金及实有资金账户的存量资金利息未及时上缴财政，涉及金额228.50万元的问题。正在整改中。一是市国资公司实有资金账户的存量资金利息1.24万元已上缴财政；二是市国资公司结合廉江市华港编织袋有限公司实际情况，在预留120.02万元待使用资金后将101.36万元上缴回财政。

　　2.职能部门未按规定将4家单位改制完成后存留剩余资产（房屋和土地）重新整合的问题。已完成整改。市商业服务中心全面梳理统计改制企业剩余资产有房屋约7205.26平方米，剩余土地约8561.22平方米，共15766.48平方米，向市政府请示解决，于2023年12月11日市政府批复，同意该4家单位企业改制后剩余资产产权由市商业服务中心收回统一经营管理。

　　3.有3个主管单位及其下属单位未就出租屋租金收入3538.57万元按规定申报缴纳税费的问题。正在整改中。（1）廉江市第二轻工业局贸易公司于2023年3月对接税务机关，并清缴房产税及滞纳金33.05万元。（2）市国资公司及下属水产养殖公司已缴房产税及滞纳金36.34万元，市食品厂已制定分期缴纳方案并报备至市国资公司，计划分7期缴纳（2028年12月前缴齐）。（3）市商业服务中心于2023年11月29日就历史税款98.35万元向廉江市人民政府提交《关于请求市财政返还我中心改制专户收去的应缴未缴税款的请示》，等待批复；中心及下属企业租金收入2585.92万元未申报纳税部分，暂未能缴纳。

　　4.有1个主管单位及其下属12家单位不编制会计报表，不全面清查资产，国有资产保管不善，涉及金额1.49亿元的问题。已完成整改。市二轻集体企业联社组织联社及其下属12家企业负责人、财务人员认真学习相关法规，成立资产核算小组对联社及下属12家企业进行全面资产核查并编制会计报表，2023年4月已收齐联社及下属企业报送会计报表13份。

　　5.部分单位现金管理使用不当，涉及金额21.01万元的问题。正在整改中。（1）廉江市糖烟酒公司由出纳以外人员管理现金，于2023年6月26日将剩余未发放的下岗职工生活费全部交回财务人员存入单位银行账户，并于2023年7月3日召开班子会决定下岗生活费的发放调整为由出纳通过银行公户统一发放。（2）市饮食服务公司超限额留存使用现金的问题，由于单位银行账户因员工起诉被法院冻结无正常使用，市饮食服务公司的主管部门（市商业服务中心）召开专题会议，就该问题讨论，并决定：市商业服务中心对市饮食服务公司的收支进行监管，支出超3000元以上的要请示市商业服务中心，超1000元以上的款项到银行转存到对方账号，并上报市商业服务中心。（3）市安铺联营纸箱厂于2022年11月13日追回前出纳拖欠款项5.29万元。（4）市麻纺织厂将“白条”支出未及时清算留在经办人个人的账户的4.05万元作现金退回收入处理。

　　6.某单位违规发放留守人员工资福利、全勤奖、年终奖和超额工资共3.47万元的问题。已完成整改。相关人员已将3.47万元全数退回市二轻集体企业联社公户。

　　7.5家用地单位建筑容积率低于标准的问题。正在整改中。市自然资源局已向相关企业发送建筑容积率低于合同约定的最低标准整改提醒函，其中广东恒中门业有限公司已经向市自然资源局分割转移登记，将未开发部分土地转让给其他企业使用，提供土地使用效率。

　　8.往来账款长期挂账未清查，涉及金额7804.13万元的问题。正在整改中。市商业服务中心已组织下属单位全面清查长期挂账，目前下属单位（14家）限期清查整改，其他应收账款合计2667.81万元，已计提坏账准备240.76万元，其他应付款4625.82万元，待审批批复核销179.36万元。

　　9.采购程序不规范的问题。已完成整改。市二轻集体企业联社组织联社全体人员学习《湛江市政府集中采购目录及标准（2020年版）》及相关法律法规，表示今后按规定在广东省中介超市服务平台集中采购。

　　（五）经济责任审计查出问题的整改情况

　　问题涉及2个行政机关的3位主要领导的经济责任审计共10个，已完成整改4个，完成整改金额1.3亿元。

　　1.有2个单位执行“三重一大”制度不严格，资金使用未发挥效益，涉及金额832.81万元的问题。已完成整改。市卫生健康局和市金融工作局表示今后认真贯彻民主集中制原则，凡属重大决策、重要项目安排和大额度资金的使用，遵守相关程序，集体讨论后再作出决定。

　　2.有3个工程项目竣工超过1年未进行工程结算，涉及合同金额1.22亿元问题。正在整改中。市第五人民医院升级建设项目工程已经结算并审核完成，石岭镇第二卫生院已结算并送市财政局工程预结算中心进行审核。新民镇卫生院因为消防问题，还没能办理工程验收手续。

　　3.职能部门未及时纠正3间公立卫生院违规对外合作经营行为的问题。已完成整改。高桥镇卫生院、车板镇卫生院、塘蓬镇镇卫生院已与合作方签订解除合作经营协议。

　　4.多约定、多预留工程质量保证金29.73万元的问题。正在整改中。营仔卫生院，吉水卫生院已将多约定、多预留工程质量保证金退还回相应单位，石岭镇第二卫生院、新民镇卫生院尚未退还。

　　5.有2个工程项目未按上级要求完成业务用房缺口面积标准化建设的问题。正在整改中。塘蓬镇卫生院由于是合作经营性质，没有业务收入，且当时建设面积已满足业务发展需要，故无按省的标准建设，建设方案已报省卫健委同意。良垌镇第三卫生院由于财政补助标准与实际市场招标价格差距大，缺口资金单位无力承担，同时在建设过程中受土地限制，没有多余土地建设并且现有建设面积基本能满足业务用房需求。目前，标准化建设项目政策期已过，无法整改，待以后有相关政策出台时再进行填平补齐。

　　6.责任单位违规使用孕前优生专款16.92万元的问题。正在整改中。截至2024年2月底，市卫生健康局已下拨市计生服务站孕前优生专款7万元。

　　7.有1个单位违规发放超产绩效奖4.41万元的问题。已完成整改。市慢性病防治站已将多发放的绩效追回。

　　8.有1个单位超10万元工程结算未经财政审核，涉及2个工程项目59.46万元的问题。正在整改中。市卫健局大院地台工程正在办理财审手续。星芝酒店集中隔离场所标准化改造工程，由于星芝酒店已恢复原状，无法核定工程量，暂未办理财审手续。

　　9.责任单位2019年3月至2022年3月挤占挪用资金，涉及金额35.28万元的问题。正在整改中。根据《中共廉江市委 廉江市人民政府关于印发<廉江市机构改革方案>的通知》（廉发〔2024〕1号）的规定，不再保留市金融工作局，现该问题暂未整改，将督促承接其职能单位落实整改。

　　10.有1个单位会计核算不实的问题。已完成整改。市卫生健康局就审计指出的会计核算不实部分进行了账务调整，并表示今后将严格按照会计相关制度登记入账，将各项收入全部纳入单位预算，统一核算，统一管理，将各项支出全部纳入预算项目库，实施项目全生命周期管理。市卫生监督所召开没收物资管理专题会议并组织人员学习《广东省行政执法机关没收物品处理暂行办法》等法规，明确指定办公室专人负责管理，并设立专项台账登记罚没物资物品出入库管理。

　　三、审计整改工作中存在的问题及后续工作安排

　　从目前整改情况看，尚有18个问题仍未完成整改。其中，要求立行立改问题8个，分阶段整改问题4个，持续整改问题6个。主要涉及财政资金执行、地方政府专项债券管理使用、助企纾困政策措施落实、国有资产管理、经济责任等方面。结合各部门和单位意见，实事求是进行分析，未整改到位的原因主要有3个：一是财政困难，一些需要启动财政资金解决的问题无法立即完成整改，如专项资金使用率低的问题。二是有些问题涉及多个部门，或由于上下级体制机制未理顺等原因，需要多方配合或上下级统筹协调推动问题解决，如拖欠民营企业、中小企业账款的问题。三是个别被审计单位整改主体责任落实不到位，如多约定、多预留工程质量保证金的问题。

　　相关部门和单位对尚未完成整改的事项，已做出后续整改安排。市审计局将严格落实中央和省、市有关审计整改工作的要求，依法对被审计单位落实整改责任及后续整改情况进行跟踪检查，直至完成整改。

　　下一步，我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，坚决落实党中央、国务院关于审计整改工作决策部署，认真落实市委对审计整改工作的部署要求，自觉接受市人大及其常委会监督和指导，依法全面履行审计监督职责，统筹推进揭示问题与审计整改“上下篇文章”，举一反三、标本兼治，为我市经济社会高质量发展作出新的更大贡献。

　　报告完毕，请予审议。