市人大常委会：
我受市人民政府委托，向市人大常委会报告2019年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。
按照党中央关于改革审计管理体制的决策部署，去年9月，我市组建市委审计委员会，加强了党对全市审计工作的领导，审计监督效能得到进一步提升。去年以来，我市审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的十九大精神以及习近平总书记对广东工作、对审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，围绕市委、市政府和上级审计机关的工作要求，认真落实廉江市十六届人大常委会第二十九次会议的有关决议和审议意见，全面履行审计监督职责，依法审计了2019年市本级预算执行和其他财政收支情况，着力发挥审计“治已病、防未病”的功能作用。审计结果表明，在市委、市政府的坚强领导和市人大的监督指导下，我市有关部门、单位在本级财政工作中认真执行市人大批准的财政预算，全力以赴抓收入，合理调度和安排支出，落实高质量发展要求，采取的财政政策积极有效，民生福祉得到改善，供给侧结构性改革进一步推进，营商环境不断优化，经济运行风险防控加强，财政管理不断完善，审计整改力度不断加大，取得了较好成绩。
——财政运行总体平稳，积极的财政政策提质增效明显。2019年一般公共预算本级收入完成调整后年度预算的100.10%，比上年增收7383万元，增长6.11%。落实国家降费减负政策，减免全部省定涉企行政事业性收费。切实做好国债转贷工作，2019年新增国债转贷资金收入124300万元，较好地促进了廉江经济社会发展。
——财政支出结构不断优化，民生等重点领域保障有力。2019年市本级民生类支出797444万元，占一般公共预算支出比重88.18%。教育支出、社会保障和就业支出、卫生健康支出、节能环保支出、住房保障支出、粮油物资储备支出分别比上年增长15.44%、23.33%、14.01%、77.43%、23.10%、27.26%，民生事业进一步发展。
——审计查出问题整改力度加大。对上一年度审计查出的问题，有关责任单位认真落实主体责任，按项、逐条整改，成效显著。据统计，上一年审计工作报告反映的34个问题，截至2020年6月末，已整改到位28个，整改完成率82%；整改问题金额116390万元，其中已上缴财政378万元，已归还原渠道24万元，促进增收节支144万元；制定或完善制度18项。
一、财政管理审计情况
我市审计局积极推进财政审计全覆盖，按照省审计厅财政审计“横向到边，纵向到底”的工作要求，全局一盘棋，全员参与，积极组织实施2019年度市本级预算执行和其他财政收支审计、市级部门预算执行和镇（街）财政管理等情况审计。审计结果表明，2019年度市本级财政预算执行情况良好，财政管理和决算草案编报总体较为规范，各项财政改革深入推进。
（一）市本级财政管理审计情况
重点审计市本级财政预算执行情况。据市本级决算草案反映，2019年，市本级一般公共预算收入956983万元，支出926895万元，结转结余30088万元；市本级政府性基金预算收入280543万元，支出259257万元，结转结余21286万元；市本级国有资本经营预算收入311万元，支出311万元。审计发现的主要问题是：
1.税收收入预算编制不科学。
根据《廉江市2018年国民经济和社会发展计划执行情况与2019年计划草案的报告》，我市2019年生产总值预期增长率为7%。而我市在编制2019年一般公共财政预算时，设定全市税收收入预算增长10%，税收收入计划增长率远超过经济增长预期。2019年我市生产总值较上年增长2.1%，税收收入较上年下降8.74%，税收收入年初预算任务未能完成。
2.虚减一般公共预算支出14539万元。
市财政局于2019年将当年已实际发生的一般公共预算支出14539万元转挂账，虚减了当年的一般公共预算支出14539万元。截止2019年末，我市累积虚减一般公共预算支出86076万元未消化。
3.虚减政府性基金预算支出28116万元。
市财政局于2019年将当年实际已发生的政府性基金预算支出28116万元转挂账，虚减了当年的政府性基金预算支出28116万元。
4.对结转结余的专项资金清理盘活力度不足，涉及金额23266万元。
截止2019年12月末，市财政结转结余2017年及2017年以前的上级专项资金23266万元。上述结转结余资金未及时盘活。
5.未编制土地储备项目收支计划。
我市 2019年收到土地储备专项债券资金25000万元，涉及5个项目，5个地块。市财政局、市自然资源局未编制2019年度土地储备项目收支计划。
（二）部门预算执行全覆盖审计情况
组织对我市75个一级预算单位2019年度预算执行情况进行全覆盖审计。审计结果表明，一级预算单位预算管理水平不断提高，预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题是：
1.资金使用率低。
市科工贸和信息化局2018年收到湛江市民营工业经济奖励资金100万元，但截止2020年4月末仅使用了63万元，资金使用率63%。
市市场监督管理局2018年5月22日收到市财政局拨入的农资抽查经费10万元，截止2020年5月末尚未安排使用，资金使用率为0。
2.差旅费报销不规范。
市社保局、市委党校2019年的差旅费报销存在《差旅费报销单》需由报销人亲笔签名的地方是他人冒签；需由全体报销人共同亲笔签名的地方只有一人签名的问题，市社保局涉及金额16万元，市委党校涉及金额2万元。
3.收入出租屋租金未计缴税费。
2019年市科工贸和信息化局收入出租屋租金9万元，市委党校收入出租屋租金12万元，均未计缴税费。
4.工程的结算未报市财政局审核。
市市场监督管理局改建办公场地，工程结算价13万元。2019年5月，该局已支付工程款13万元，但工程结算未报廉江市财政局审核。
5.非税收入未及时上缴国库。
市自然资源局2019年收入的测绘费38万元，未按规定及时上缴国库。
6 .超限额使用现金结算。
部分单位超限额使用现金结算，涉及金额214万元，其中市招商局91万元，安铺中学69万元，市委党校52万元，市市场监督管理局2万元。
（三）镇级财政管理审计情况
组织对石岭、营仔两个镇2018年的财政决算进行审计，审计发现的主要问题是：
1.石岭镇扩大预算支出范围列支税务征收工作经费15万元。
2018年石岭镇扩大预算支出范围，拨付税务征收工作经费15万元给市地方税务局石岭税务分局。
2.营仔镇超期未使用专项资金409万元。
市财政局于2016年12月15日拨付给营仔镇财政省级村村通自来水工程建设专项资金993万元，2019年末，营仔财政所总预算账户尚结存该资金409万元。
3.营仔镇用财政资金实施的两项工程的结算未报市财政局审核。
营仔镇用财政资金实施的营仔镇农贸市场改造工程，结算价372万元，营仔镇敬老院维修改造工程，结算价41万元。这两项工程已完工，款项已付清，但结算均未报廉江市财政局审核。
二、绩效审计情况
为推动经济高质高效发展，我市审计局对支持重大政策落实的省级财政专项资金的管理等开展绩效审计。审计发现的主要问题是：
（一）省级财政经营性资金审计情况
2016年5月至2019年2月间，廉江市恒达投资有限公司与企业签订《优先股股权投资协议》，约定“对持有股份保本不分红，按固定收益率向企业收取股权收益。股权投资期限到期后，由企业分期回购股份”，分别投入10家企业优先股股权投资15260万元。截止2019年末，已到期6家，投资金额8100万元全部未收回，其中：对4家企业投资4600万元（广东华强电器集团有限公司1600万元、广东东美实业有限公司1000万元、湛江喜红集团有限公司1000万元、广东龙力电器有限公司1000万元），这些企业仍正常生产经营和按期支付股权收益，但未按期回购；2家企业（广东聚信电器有限公司2500万元、广东威多福集团有限公司1000万元）已停产。另外广东纳美仕电器有限公司1000万元虽未到期但公司已停产。廉江市恒达投资有限公司虽已向3家已停产企业提起诉讼，但法院未发现其有可供执行财产，对其股权投资本金合计4500万元和应收收益185万元面临损失风险。
（二）教育现代化资金管理方面
资金使用进度慢，影响财政资金使用效益
我市财政2019年3月收到广东省财政厅下达2019年教育发展专项资金--学前教育发展资金2262万元。截止2020年3月末，仅使用了539万元，尚结余1723万元在财政，结余比例达76%。
（三） 涉农资金统筹整合落实方面
2019年，我市纳入统筹整合的涉农资金共54946万元，均为省级资金。我市在推动涉农资金统筹整合过程中存在的主要问题是：
1.尚未制定涉农资金本级管理办法。
2.项目建设进度慢，部分约束性任务未完成。截止2019年末，约束性任务“海堤加固达标工程3宗”，仅完成1宗，未完成项目涉及金额1353万元；“大中型、小型水库移民后期扶持项目48宗”，仅完成25宗，未完成项目涉及金额422万元。
三、“三大攻坚战”审计情况
围绕市委市政府打好“三大攻坚战”的决策部署，重点开展了污染防治攻坚战及防范化解重大风险攻坚战审计。
防范化解重大风险攻坚战审计情况
组织对2019年地方政府债券管理使用情况进行了审计。审计结果表明，我市认真贯彻落实上级决策部署，加大地方政府债券管理力度，有力地促进了我市经济社会平稳发展。审计发现的主要问题是：
1.存量政府债务未完成置换。
截止2019年12月末，市财政局负责管理的政府债务管理系统反映的我市政府债务中，尚有非政府债券形式存量政府债务余额2252万元，这些债务截止2019年末尚未置换成政府债券形式。
2.债券资金使用进度慢，未能充分发挥债券资金使用效益。
截止审计日（2020年4月20日），尚有2019年廉江河综合治理工程项目债券资金9100万元、2019年度征地项目债券资金12172万元、2020年第一季度新增债券资金41498万元，共62770万元滞留在项目单位，未形成实际支出。
3.未将债券资金用于规定的项目，涉及金额2152万元。
市自然资源局将2019年人民大道西延伸线土地储备项目债券资金10000万元中的2152万元用于其他项目征地用，未做到专款专用，不符合规定。
四、重大政策措施跟踪审计情况
组织对“四大抓手”、“五大产业计划”，清理拖欠民营企业、中小企业欠款工作，推动分区分级精准稳妥推进复工复产工作，促进民办教育发展等的政策措施落实跟踪审计。审计结果表明，我市有关单位压实工作责任，创新工作方法，认真贯彻落实国家和省重大政策，相关工作取得较好进展。审计发现的主要问题是：
（一）民办教育专项资金使用安排未按规定报批。市教育局对申报2018年民办教育专项资金的单位的评审结果未上报市政府审批，涉及资金100万元，不符合规定。
（二）民办基础教育发展专项资金下达不及时，长达274天。湛江市财政局于2019年7月2日下达我市民办基础教育发展专项资金326万元，并指定了具体用款单位及各自的用款额度，但市财政局、市教育局于2020年4月1日才联合将这些资金下达给具体用款单位，距离收到上级资金文274天。
（三）截止2019年9月末，部分医疗机构逾期未支付药款、医用耗材款6858万元给民营企业、中小企业。审计指出该问题后，在2020年6月末前，有关医疗机构已经将这些款项支付给相关民营企业、中小企业。
现代服务业提速项目“乡镇卫生院标准化建设-廉江市长山镇卫生院综合住院楼工程项目”核定业务用房缺口面积2304.40㎡，省市县三级财政按缺口面积1500元/㎡补助的345.66万元已全部到位。该立项批复建筑面积2300㎡，估算投资440万元。施工合同签订总建筑面积1925.52㎡，工程结算价为354.59万元，截至2019年9月底，已支付工程款276.90万元（财政资金266.90万元、自筹资金10万元）。总建筑面积比核定业务用房缺口面积2304.40㎡少378.88㎡，未见建设方案变更审批资料。
我市2017年至2019年9月间共投入财政资金882万元对55家企业进行高新技术企业培育，至2019年9月底，被认定为高新企业且正常生产的27家（含2016年底前已认定为高新企业的6家），占比49.09%；虽认定为高新企业但已停产的企业4家，占比7.27%；未认定为高新企业的24家，占比43.64%。
五、重点民生项目和资金审计情况
（一）养老保险基金审计情况
我市审计局采取与湛江市审计局、广东省审计厅三级联动，主要由上级审计机关通过大数据分析取得疑点和线索后提供给我市审计局，我市审计局作进一步核实的方式对我市2019年养老保险基金的管理使用情况进行了审计。审计发现的主要问题是：
1.市社保局城乡居民养老保险基金和机关事业单位养老基金的收入户2019年每个月月末均有余额，未及时按月上划财政专户，其中余额最高的10月末余额高达31098万元。
2.市社保局职业年金收入户2019年每月月末余额达1000万以上，未及时按月上划财政专户，其中余额最高的8月末余额高达6909万元。12月31日余额为1562万元。
3.180人同时享受企业职工养老和城乡居民养老待遇，涉及多领待遇32万元。
4.市社保局在部分人员死亡三个月后继续发放过渡性养老金、基础养老金、个人账户养老金等待遇，共多发放15万元。
5.市社保局未按规定按时足额向社保欠费单位追缴社会保险费181万元，其中基本养老金161万元，失业险17万元，工伤险3万元。
（二）乡村振兴审计情况
湛江市审计局与我市审计局采取“两统筹”方式，对我市乡村振兴工作开展情况进行了审计，审计结果表明，我市各单位认真贯彻落实上级关于乡村振兴的决策部署，全面推进农村人居环境综合整治。审计发现的主要问题是：
我市农村人居环境整治部分项目规划不合理，先后次序不科学。石颈镇建设的32个污水处理项目，有30个未铺设入户管网，未接入排污进水管。青平镇横桠埇村委横桠埇村、光村仔村和息安村委留民田村污水处理工程，虽已建好终端污水处理设施和排污管道，但管道并未接通入户，污水处理设施未投入使用。这些污水处理设施均未能实际发挥作用。
2.“乡村振兴战略”省定贫困村新农村建设项目有1604项未开工。截至2019年12月，我市省定贫困村新农村建设项目有1604项未开工。经审计指出后，截至2020年4月末，还有500项未开工。
截至2019年底，2017年建成的40间村卫生站未投入使用，2018年建设已竣工的163间村卫生站，仍有73间未验收。
新民镇黄竹垌村栏塘污水处理工程在工程尚未开始施工的情况下，有关单位即支付工程进度款18万元给施工方。经审计组指出后，施工方已退回该进度款。
营仔镇蛇围村污水处理工程2019年1月申报进度款三方签证确认DN500双壁波纹管长度950米，而竣工图反映长度876米，实际多计长度74米，多计价2万元。
安铺镇三墩村委潭蓬村污水处理系统工程施工内容已变更，但三墩村委仍按原合同价的70%支付工程进度款，造成多支付工程进度款29万元。
石颈镇白坭村委会白坭村道路硬底化、美化、绿化、亮化、垃圾收集点及排污工程多计工程量9万元。
六、2019年，我市移交纪监委案件线索1宗。
市审计局将有关单位的责任人员涉嫌虚开发票套取现金等问题线索依法移交市纪委监委进一步查处。
七、审计发现问题的原因分析及加强财政管理等的意见建议
以上问题产生的主要原因：有的是由于历史原因造成的，有的是由于当前体制、机制、制度不完善导致的，有的是因部门财经法规意识淡薄、财务管理制度薄弱、内控制度不健全造成的，有的是由于工作人员业务不熟悉、工作疏忽造成的，也有的是由于谋求部门利益造成的。如有的部门“先谋事、后排钱”理念尚未牢固树立，仍存在重投入轻管理、重支出轻绩效思想，绩效管理仍未贯穿财政资金管理全过程，资金沉淀闲置等问题仍有发生；一些职能部门对分管的财政专项资金纵向管理力度不足，对安排到基层的资金监管缺位；由于镇街、职能部门、项目单位等相关责任主体责任不落实、执法监督不到位、政策宣传推广力度不足等，导致在乡村振兴、污染防治等方面有的问题屡审屡犯。为此，审计建议：
（一）积极推进专项资金项目的开展
我市有关职能部门应进一步做好专项资金项目的协调、管理和监督工作，建立健全科学高效的协调推进机制，积极推进专项资金项目的开展，提高专项资金的使用效率和效益。建立问责制度，对不积极推进专项资金使用的单位和个人严肃问责。
（二）进一步强化预算管理
市财政局应进一步加强预算管理，提高年初预算的准确度，积极推进财政预算的科学化、精细化管理。
（三）积极培植财税新的增长点
在我市当前缺乏支柱税源支撑，税收增长乏力的情况下，职能部门要用活用足有关政策，继续加大招商引资力度，引进一些关联度大、集聚度高、带动力强的龙头企业，促进我市经济的发展，培植新的经济和财税增长点，促进我市财政收入的可持续增
长。
（四）进一步加强对镇街工程结算的管理工作
有的职能部门应进一步建章立制，规范对我市镇街实施工程的管理，特别是规范工程结算的管理，保障国家资金的安全、完整，预防腐败风险。
对本审计工作报告反映的具体审计情况，廉江市审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，下达审计决定；报告反映的问题正在得到整改和纠正，对涉嫌严重违法违纪线索，已按有关规定移交相关部门进一步查处；对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见；对制度不完善、管理不规范的问题，已建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，市审计局将按照市政府的要求督促有关单位和镇街认真整改，全面整改情况将按规定向市人大常委会专题报告。
主任、各位副主任、各位委员：
新冠肺炎疫情发生后，我市审计局快速响应，认真贯彻落实习近平总书记关于疫情防控工作的重要讲话精神和市委决策部署，在上级审计机关的统一部署下，迅速调集力量，派出3个审计组开展新冠肺炎疫情防控财政资金和捐赠款物专项审计，坚持边审边改，重在促进规范管理，推动落实政策和解决问题。审计结果表明，我市各级党委、政府紧紧围绕党中央的决策部署，统筹推进疫情防控和经济社会发展工作，各部门履职尽责，社会各方面全力支持，全市疫情防控工作科学有序开展。有关责任单位对审计出的疫情防控财政专项资金、捐赠款物、重点保障企业贴息贷款等方面存在的问题认真整改，截至6月15日，已基本整改到位。
主任、各位副主任，各位委员：
市审计局将在市委、市政府和上级审计机关的坚强领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神，自觉接受市人大的指导和监督，依法履行审计监督职责，不忘初心，牢记使命，尽责担当，为广东实现“四个走在全国前列”，当好“两个重要窗口”的目标做出应有的贡献。
报告完毕。请予审议。
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